Czy spółka na CIT estońskim może korzystać z ulgi B+R?
NIE Na estońskim CIT, czyli ryczałcie od dochodów spółek, ulgi B+R nie odliczysz. Ten system nie przewiduje takich odliczeń. Jeśli spółka prowadzi prace B+R, przed wyborem formy opodatkowania policz, co się bardziej opłaca.
Dlaczego
Ulga B+R polega na odliczeniu kosztów od dochodu, który spółka co roku wykazuje w zeznaniu CIT-8. Na estońskim CIT spółka nie płaci podatku od rocznego dochodu, tylko od zysku, który wypłaca wspólnikom, i od niektórych innych wydatków. Nie ma więc podstawy, od której można by odliczyć ulgę.
Co z ulgą z lat ubiegłych
Jeśli spółka przed przejściem na estoński CIT nie odliczyła całej ulgi i przenosi jej część na kolejne lata, w czasie opodatkowania ryczałtem tych kwot nie odliczy. Sześcioletni okres na odliczenie biegnie dalej, więc po powrocie do zwykłego CIT część albo całość kwot może być już nie do wykorzystania.
Jak porównać obie formy
Estoński CIT opłaca się zwykle spółkom, które zostawiają zysk w firmie i inwestują. Ulga B+R opłaca się spółkom z wysokimi kosztami zespołu B+R i stabilnym dochodem. Żeby porównać obie formy, policz na kilka lat do przodu:
- ile wyniesie ulga B+R na zwykłym CIT, przy planowanych kosztach zespołu i projektów,
- jaką część zysku spółka planuje wypłacać wspólnikom,
- czy spółka ma nieodliczone kwoty ulgi z lat ubiegłych,
- czy spełnia warunki estońskiego CIT, np. dotyczące struktury wspólników i zatrudnienia.