KOMPLETNY PRZEWODNIK DLA PRZEDSIĘBIORCÓW

Najczęsciej zadawane pytania z ulgi B+R

Jeśli prowadzisz działalność i zastanawiasz się, czy Twoja firma może skorzystać z ulgi B+R – skontaktuj się z nami. Przeanalizujemy Twoje działania, wskażemy możliwe oszczędności i pomożemy w prawidłowym rozliczeniu ulgi.
Skontaktuj się z doradcą
EasyROLL | Group 2
FAQ: Ulga B+R – wszystko, co musisz wiedzieć
Zebraliśmy w jednym miejscu najczęstsze pytania o ulgę badawczo-rozwojową: od definicji i warunków skorzystania, przez listę kosztów kwalifikowanych i dokumentację, po praktyczne rozliczenie w CIT/PIT. Jeśli dopiero sprawdzasz, czy Twoje prace to B+R, znajdziesz tu proste kryteria i przykłady z produkcji, IT i usług.

Każda odpowiedź prowadzi dalej – do krótkich przewodników, checklist oraz naszego kalkulatora, który w kilka sekund pokaże potencjalną korzyść podatkową. Zacznij od podstaw, a potem przejdź do sekcji, która Cię interesuje: prace rozwojowe, koszty, ewidencja, rozliczenie lub przypadki szczególne.
Podstawy ulgi B+R
Preferencja podatkowa pozwalająca ponownie odliczyć wybrane koszty działalności badawczo-rozwojowej od podstawy opodatkowania – obok ich ujęcia w kosztach uzyskania przychodu. Efektem jest „podwójne”, a w określonych przypadkach „potrójne” rozliczenie tego samego kosztu uzyskania przychodu. Kliknij i dowiedź się więcej
Uprawnieni są podatnicy CIT i PIT. Formalny dział badawczo-rozwojowy ani status CBR nie są konieczne, decyduje charakter wykonywanych prac.

Koszt obniża dochód jako KUP oraz ponownie – w części kwalifikowanej – podstawę opodatkowania. Wynagrodzenia B+R do 200%, pozostałe kategorie co do zasady 100%, w przypadku statusu CBR – 200% wszystkich kategorii (z wyjątkami dla kosztów patentowych u dużych podatników). Kliknij i dowiedź się więcej
Tak. Skala korzyści zależy od struktury kosztów kwalifikowanych, szczególnie udziału wynagrodzeń. Kliknij i dowiedź się więcej
Czy dane prace to B+R?
Prace rozwojowe w uldze B+R to twórcze, planowe działania wykorzystujące istniejącą wiedzę do stworzenia nowych lub istotnie ulepszonych produktów, procesów albo usług. Z wyłączeniem zmian rutynowych i okresowych.
B+R rozwiązuje niepewności techniczne/funkcjonalne w cyklu prototyp–>test–>modyfikacja–>wnioski. Aktualizacje według instrukcji i czynności odtwórcze nie stanowią B+R.
Nie. Może mieć charakter cykliczny lub incydentalny, najważniejszy jest konkretny plan, metodyka i udokumentowanie przebiegu.
Twórczość na skalę przedsiębiorstwa oznacza, że wystarczy wprowadzić lub modyfikować rozwiązanie, które jest innowacyjne na poziomie danego przedsiębiorstwa – nie jest wymagana nowość na skalę chociażby Polski czy globalna.
Zaprojektowanie nowej geometrii narzędzia, modyfikacja algorytmu, opracowanie technologii wytwarzania, moduł oprogramowania z mierzalną poprawą parametrów.
Koszty kwalifikowane B+R
Do kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi B+R kwalifikują się: wynagrodzenia wraz ze składkami płatnika (oraz PPK), materiały i surowce, sprzęt specjalistyczny niebędący środkiem trwałym, ekspertyzy i usługi jednostek naukowych, odpłatne korzystanie z aparatury, koszty ochrony własności intelektualnej, amortyzacja środków trwałych i WNiP używanych w B+R. Kliknij i dowiedź się więcej
W ramach kosztów kwalifikowanych odliczeniu podlega część wynagrodzeń proporcjonalna do czasu pracy przeznaczonego na B+R w danym okresie (wymagana ewidencja). Uwzględnienie premii/nadgodzin jest możliwe, jeżeli dotyczą zadań B+R.
Przy pełnym zaangażowaniu danego pracownika dopuszczalne jest zastosowanie ujęcia uproszczonego (poziom projektów). Przy zaangażowaniu częściowym konieczna jest szczegółowa ewidencja godzin z przypisaniem do projektów i konkretnych zadań.
Kliknij i dowiedź się więcej
Aby wykazać związek wydatków na materiały i surowce konieczne jest przypisanie faktycznego zużycia do projektu/iteracji (np. proporcja ilościowa) wraz z powiązaniem z dokumentami magazynowymi i zamówieniami.
Odpisy od środków trwałych/WNiP używanych w B+R rozliczane są proporcjonalnie do wykorzystania (np. godziny pracy maszyny). Co do zasady wyłączone są samochody osobowe oraz budynki/lokale (z wyjątkiem CBR). Możliwe jest także odliczanie składników nabytych w latach poprzednich.
Gdy wykonuje je uprawniona jednostka naukowa i dotyczą celów oraz założeń projektu B+R. W przypadku badań podstawowych wymagana jest umowa z kwalifikowaną jednostką.
Odpłatne korzystanie z aparatury jest możliwe do odliczenia przy spełnieniu wymogów (m.in. rynkowe warunki, brak powiązań) i wykazaniu bezpośredniego związku z eksperymentami B+R.
Koszty przygotowania zgłoszeń, opłat urzędowych/utrzymaniowych i reprezentacji dotyczące rezultatów B+R – o ile spełniają ogólne warunki kwalifikowalności.
Brak ewidencji godzin, kwalifikowanie czynności rutynowych, nieudokumentowane proporcje, ekspertyzy od podmiotów nieuprawnionych, niespójność danych z księgami i zeznaniem.
Sprzęt niebędący środkiem trwałym może być kosztem kwalifikowanym bez amortyzacji. Dla środków trwałych – kwalifikowane są odpisy amortyzacyjne w proporcji użycia na B+R.
EasyROLL | logo gg 1

Wiedza oparta na doświadczeniu

Za treści odpowiada zespół naszej kancelarii prawniczej – aktualizujemy je w oparciu o obowiązujące przepisy i najnowsze interpretacje, dlatego możesz na nich polegać.
Dokumentacja ulgi B+R
Dokumentacja ulgi B+R opiera się na wyodrębnieniu kosztów w ewidencji (analityki), utworzeniu teczek projektów (cel, problem i niepewności, harmonogram, zespół), dzienniku prac, ewidencji czasu i materiałów, spójności z księgami i rozliczeniem CIT/PIT. Kliknij i dowiedź się więcej
Karta B+R powinna zawierać: definicję celu, daty i etapy, skład zespołu i role, syntetyczną kalkulację kosztów, odniesienia do dowodów (raporty testów, protokoły, wersje prototypów).
Brak ewidencji godzin, niepowiązanie kosztów z iteracjami, kwalifikowanie zadań rutynowych, ekspertyzy od nieuprawnionych podmiotów, niespójność z księgami.
Po każdej próbie: założenie → przebieg → wynik → wnioski → decyzja o kolejnych krokach. Taki zapis potwierdza systematyczność i twórczy charakter.
Procedura i rozliczenie B+R
W trakcie roku gromadzona jest ewidencja: po zakończeniu roku zestawia się koszty kwalifikowane według kategorii i projektów, oblicza kwotę odliczenia i ujmuje w zeznaniu. Niewykorzystaną część można przenieść na lata następne. [Link wewnętrzny: „Procedura rozliczenia”]
Nadwyżkę odliczeń można rozliczać w kolejnych latach podatkowych.
Ulga zmniejsza należny podatek, co zwiększa środki dostępne na kontynuację prac rozwojowych i stabilizuje finansowanie kolejnych iteracji i projektów badawczo-rozwojowych. Kliknij i dowiedź się więcej
Branże i przykłady
Tak. Decyduje charakter prac, nie kod PKD. Typowe przykłady: projektowanie wyrobów i technologii w produkcji, nowe moduły i architektury w IT, opracowanie metod procesowych i diagnostycznych w usługach.
Z reguły tak, jeżeli odnoszą się do rozwiązywania niepewności technicznych i są prowadzone planowo, w konkretnych iteracjach.
Sytuacje szczególne i technikalia ulgi B+R
Tak, jeśli składniki są faktycznie wykorzystywane w B+R. Odliczeniu podlegają odpisy amortyzacyjne w odpowiedniej proporcji.
Na podstawie udokumentowanego wykorzystania w B+R, np. godziny pracy maszyny, komputera lub czasu pracy pracownika bezpośrednio powiązanego z danym projektem B+R.
Co do zasady nie, z wyjątkiem rozwiązań przewidzianych dla CBR.
Tak, jeśli dotyczą zadań B+R i zapewniono rozliczenie czasu oraz przypisanie do konkretnych projektów.
Nie. Do projektu B+R należy przypisać tylko faktury powiązane z działalnością B+R. Dowód księgowy powinien być powiązany z konkretnym projektem/iteracją, aby wykazać bezpośredni związek z pracami B+R.
Tak, pod warunkiem prowadzenia na podstawie umowy z uprawnioną jednostką naukową.
EasyROLL | logo gg 1

Wiedza oparta na doświadczeniu

Za treści odpowiada zespół naszej kancelarii prawniczej – aktualizujemy je w oparciu o obowiązujące przepisy i najnowsze interpretacje, dlatego możesz na nich polegać.